0001代表社員ファン
NGNG＞代表社員だ。 私は馬鹿だから、ギコとかバナナに参加できなくて残念だ。
＞「代表社員と一緒に会計・税務を学ぼう！」スレとかがあればなぁ…。当然、私が教わる側だ。
リクエストにおこたえしました。
ではどうぞ。
。「代表社員と一緒に会計・税務を学ぼう！」
＞代表社員だ。 私は馬鹿だから、ギコとかバナナに参加できなくて残念だ。
＞「代表社員と一緒に会計・税務を学ぼう！」スレとかがあればなぁ…。当然、私が教わる側だ。
リクエストにおこたえしました。
ではどうぞ。
0002名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGこのスレッドが立ったことに対して、おめでとうございます。
0003審理担当社員
NGNG赤●電●の監査報告書のような手段がとれなくなるんでしょうか？
誰か教えてください。
0004名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG「源泉ってなんでもかんでも10％とってりゃＯＫですか？」
0005名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGまだ草案だよ～。
0006名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGいつも未払にあがっていて不思議で～す。
0007名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0008名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG----------------------------
169 名前：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう 投稿日：2001/07/12(木) 13:07
誰かが質問する
↓
誰かが答える
↓
代表社員さんがお礼をいう
---------------
っていうことだろ。よろしく頼むよ。俺も質問したいんだから。
0009審理担当社員
NGNG>4さん
所得税法では源泉徴収の税率の事だけど、何でも10％という訳ではないです。
まず、配当所得に対する源泉徴収は以下のとおり。
①株式投資信託（特定株式投資信託を除く）にかかる配当所得15％
②株式等にかかる配当所得および株式投資信託に係る配当所得20％
③源泉分離課税の選択申告書を提出した株式等に係る配当所得35％
利子所得（預金、公社債の利息や利子）は15％（＋地方税５％）
報酬・料金は１回の支払い額が100万円を超える場合は20％、100万円未満なら10％です。
他にもこまごまとした規定があるが、長くなるのでこれぐらいにしときます。
0010名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG顧問料??でも、１００マンコ得たら、１００マン以上は２０パーセントだよー
0011審理担当社員
NGNGいつも未払にあがっているとは、決算の時では？
決算整理で計上する社会保険料の未払分は、おそらく翌月に納付するんじゃろうな？
0012名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0013審理担当社員
NGNG審理担当社員です。
コテハンってどういう意味ですか。
（掲示板各所で出ているが）
0014名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0015審理担当社員
NGNG親切にありがとう。
0016（ ´∀｀）さん
NGNGひとつひとつ書くと長くなるからなぁ。
ここがくわしいぞ。
http://www.aurora.dti.ne.jp/~takumafk/nisikawa/sub.html
0017名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0018審理担当社員
NGNGFOB （free on board）は本船渡条件と呼ばれ、売主は買主の指定した仕出港の本船の本船上、すなわち、本船舷側欄干（ship’s rail）を超えたところで引き渡すことによって義務を免れる。
CIF
CIF（cost ,insurance and freight）は運賃保険料込条件と呼ばれ、売主は約定品を自らの費用負担で仕向港まで手配した本船の仕出港における本船上、すなわち、本船舷側欄干を超えたところで引渡し、かつ、所定の海上保険契約を手配する事によって義務を免れる。
0019名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGありがとう。実は私もわかっていなかったのだ。
0020名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG固定ハンドルネームの略だよ～ん。
0021名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG初心者なのでよくわからないが、何がそうなんですか。
0022名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGすみません。TTB,TTS,TTMのTTって何ですか？
Bは買いでSは売り、Mは真中ってことだけしかしらず３年過ぎました。
0023審理担当社員
NGNG間違っていたらはずかしいが、おそらくＴＴとは【TokyoTelemarket】の略で
東京電信市場の事ではなかったかな？
0024名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGﾊｹﾞｼｸﾄﾞｳｲ。俺にも聞かせてくれ～恥ずかしい質問。
資産に上がってる仮払税金って何？前払金みたいなもの？？？
0025名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGありがとう。長年の疑問が今･…。
0026名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG私もそう信じていた。
0027名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG税務署から納付しろ、と来たのでとりあえず払った税金だと思うが。
0028審理担当社員
NGNGおそらく【法人税や消費税などの中間納付】などを【仮払税金】で計上していた
会社は小生の担当クライアントにありましたね。
結局最終的には【未払税金とネット処理】をしてもらいましたが。
0029名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG代表社員先生の人徳かな。
0030名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0031審理担当社員
NGNG【建退共】の制度について知ってる人教えてください。
あと、実務的にどのように会計処理をしているかも含めてお願いします。
0032名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG税理士が作った財務諸表は法人税と消費税等などの中間納付はあくまで仮払で５月下旬に確定するようです。だから、仮払税金で処理して、５月末日に５月末日の属する事業年度で法人税等とか租税公課で計上していますよ。
0033名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG私のクラの場合ですが、預金利息や受取配当金の源泉税をここで処理してたけーすも。
こうしておくと、未払法人税等が期中で借方残にならずに 気持ち悪くない という利点が。
0034（ ´∀｀）さん
NGNGこれでは不足かな？
0035審理担当社員
NGNG早速のレス感謝します。
ところで、法人税や消費税に係る【確定】は【確定決算主義】すなわち
株主総会などで確定しとことを意味すると思い込んでいたんですが、勘違いだったのでしょうか？
0036（ ´∀｀）さん
NGNG0037名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG建退共
建=建設業者
退=退職金
共=共済組合
だと思うけれども、ＫＳＤみたいなものだと思うよ。
建設業者は自民党に強いので、損金算入だと思うよ。
うちは「会計王」というソフトを使っているが、ＫＳＤは「退職掛金」という勘定科目に入れている。
0038名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGこんなスレばかりだったらこの板ってスゴイことになりそう。
だってまだスレ立ってから１時間ぐらいだよ。
0039審理担当社員
NGNGありがとうございます。勉強になりました。
それでは、追加で教えていただきたいのですが、
ある会社では、証紙を購入した時点で費用処理を行わず資産計上をした後
証紙を労働者に交付したときに費用処理しています。
会社担当者の話では、購入時に損金処理すると税務調査時に指摘のあおれがあるため
このような処理をしているとのことですが、会計上はＯＫなのでしょうか？
皆様の見解をお聞かせ願います。
0040名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG収入印紙といっしょです。期末に資産計上するということもありますね。
以前、行った会社でその証紙が古くてもう使えないと経理が言い張るものがありました。
税法上はよくわからなかったので適当に処理をしておいてください、といったままその後については遡及しませんでした。
0041名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG収入印紙や切手を貯蔵品か前払い費用で費用計上するのと同じ。問題ないと思います。
会社として資産計上の医師があり、台帳等で正しく管理されているならば会計上も認め得ましょう。
0042審理担当社員
NGNG（実態として、購入するのは官庁工事を受注するための上納金であり
証紙を購入しても、実際に労働者に交付することはあまりないそうなので）
0043審理担当社員
NGNG参考にさせて頂きました。
そこは台帳等で管理をきっちり行っているようなので、資産性を認めたいと考えます。
0044インチャージ
NGNGその理解で合ってますよ。
>>32の話は、税理士による間違った仕訳の例を書いているのだと思います。
あのやり方では、期末B/Sに未払法人税等が計上されませんし、
税金費用と課税所得の対応とか税効果もへったくりもありませんから・・・。
0045名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG証紙というのは、いわゆる、日雇い（イメージ星一徹）の人の保険なので（失業保険等）、その証紙を使ったときに費用とされるのが正しい会計処理だと思います。
0046名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG45を書いたものですが、上納金であれば、資産性はないと思います。使途不明金であれば、損金不参入になりますし、使途隠匿金であれば、いわゆる、使途隠匿金課税がなされます。
0047名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0048名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0049名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGあ、あのーＴＴＭとかの「ＴＴ］ですが
TTM (Telegraphic Transfer Middle Rate）－仲値
ではないのですか？
私の勘違いならごめんなさい（汗
http://www.google.com/search?q=%82s%82s%82l%81@%88%D7%91%D6%97p%8C%EA&btnG=Google+%8C%9F%8D%F5&hl=ja&safe=off
0050名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG∧＿∧ ／￣￣￣￣￣￣￣
（；ＴДＴ）＜ そうだったのカ～？
（ つ つ ＼＿＿＿＿＿＿＿
〈 〈＼ ＼
（＿_）（＿_）
0051代表社員
NGNG0052名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGこれから代表社員先生が質問をされるぞ。
0053STAR
NGNG８割方の「仮払税金」は「予定申告(中間申告ではなく単純月割納税)」の法人
税等や消費税等です。でも予定分は申告時に確定しますから、損金算入租税公
課ははその時点で損金算入してOKです。
例えば事業税や消費税は予定納付時の損金ですし、未払消費税等に至っては期
末でも損金算入可ですよ。もしそのような税務調整をしているなら会計的にも
税務上も問題アリです。
>>51
公益のためだからCPAの理念にかないます。
どんどんケータイもPCもここのために漬かってください。
0054名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG月割納税って、そんなのあるんですか？
0055名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG中間申告には２通り計算方法があって
中間で仮決算を組んでそれに基づいて税額を計算する方法と
前年の税額÷前事業年度の月数×６とする方法です
「月割納税」とは多分後者のことを言っているのでしょう
0056三流実務家
NGNG代表社員スレ創設おめでと。
あの～ >>53
>事業税や消費税は予定納付時の損金
>未払消費税等に至っては期末でも損金算入可
俺は、三流だから良く分からないのだが、これって、消費税税込経理をしている時ってことか？
0057STAR
NGNGフォローありがとうございました。
私は単に消費税の1/2＆1/4納税を説明すんのが面倒だっただけなので(笑)
#前年の消費税(等ではない)の金額によりかわるんです。
手抜きはいけませんな＞わたし
>>56
税込経理の場合は明確に「租税公課」って出ますが、税抜経理の場合は
「利益の上前をはねる(笑)」ような形で結果として損金算入されている
に近い形となります(だから明示的には費用として表示されない)。
親会社の場合はほとんど関係ないでしょうな。
稀に税込経理している中小子会社があって、「なんで損金算入なのか」と
食いついたことがありましたよ私もむかし(笑)
0058うつくしま未来博
NGNGえろんな資格目指して勉強されとるみなさん、ごくろうさんです。
わし、福島県いわき市小名浜（オナハマ）のソープではたらいとるながれもん
ですわ。わてのところにもえろんな先生が、関東からきますが、
魚ーさんかせいでますな。年収２０００万は、ザラとゆうからな。
うちの女の子つれだして、ごるふ、おんせんとかで豪遊
ですわ。旅館で、ここでわいえんあそびを、歯医者のせんせいとか、司法所しと
いっしよに、してますで。地方公務員も､お得遺産や。土建やとかな。
みなはんも、はよー資格商売人になって、あそびにきてや。受験生
も、だいかんげいや。常磐道とばせば、すいとるさかい、すぐ
つくよ。アクアマリンちゅう立派な水族感もできたし、ふくしま未来博も始まったな。・
ほな、べんきょうがんばりや；スパリゾートハワイも、よろしくな。
和手のとこのホーむページ もあるんやけど、
不景気んせいか、無知むちのギャルがワンサカでっせいーー
0059STAR
NGNG待ってます。
0060名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG＞税込経理の場合は明確に「租税公課」って出ますが、税抜経理の場合は
＞「利益の上前をはねる(笑)」ような形で結果として損金算入されている
＞に近い形となります(だから明示的には費用として表示されない)。
「損金算入」という文言が意味を間違えて使われているのでは。
0061名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0062名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0063名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG士業の方？それとも実務家さん？
0064審理担当社員
NGNG昨日の発言に勘違いがありました。
TTB (Telegraphic Transfer Buying Rate）－対顧客電信買相場
顧客が外国通貨を円に交換する際のレート。
TTM (Telegraphic Transfer Middle Rate）－仲値
対顧客向け決済用基準レート。米ドルの場合、AM10時頃のインターバンク直物レートを基準に、2営業日分のスワップ・レートを加減して決まります。
TTS (Telegraphic Transfer Selling Rate）－対顧客電信売相場
顧客が円を外国通貨に交換する際のレート。
との事です。間違った解答をしたことを謹んでお詫びします。
0065審理担当社員
NGNG小生の勘違いでなければよいのですが…
【消費税の中間申告】
①予定申告
事業者は、前課税期間の確定消費税額が48万円を超え400万円以下の場合には、
その金額を記載した中間申告書を、その課税期間開始の日以後6ヶ月を経過した
日から2ヶ月以内に提出し、その金額の１/２に相当する消費税額およびその25％
に相当する地方消費税を納付しなければならない。
400万円を超える事業者については、中間申告・納付回数を年３回とし、原則と
して当該確定消費税額の１/４に相当する消費税額並びにその２５％に相当も地方
消費税額を申告・納付する。したがって、事業者の申告・納付回数は年４回となる。
②仮決算による中間申告
６ヶ月間（もしくは３ヶ月）を課税期間とみなして仮決算に基づき申告し、納付
することができる。
と消費税法にはあります。月割納付というのは、何か特例でもあるのでしょうか？
教えてください。
また、事業税については法人税法上は支払った時点での損金という認識がありますが
消費税等については「税込経理」の場合は収益及び費用計上したときに自動的に益金
・損金に含められ、その差額（控除対象外消費税等の調整があるが）について確定
申告による納付を行う形となり、「税抜方式」の場合は仮受消費税と仮払消費税＋
中間納付額とのＮｅｔ額を確定申告時に未払消費税に計上するため、いずれの方法
を採用しても損金算入されないという理解ですが、ほんとのところはどうなのでしょうか？
小生は税法オンチなので誰か指摘してください。
0066名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG1行おきに書くと誰だかばれるぞ！
0067審理担当社員
NGNG心配していただきありがとうございます。
しかし、小生は串経由ではないため、大丈夫です。
あなたこそ大丈夫ですか？
最近法人の串監視が激しいみたいだし。
0068名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG串なんて使わないです。
お互い気を付けてガンガン書きこみましょう！
0069代表社員
NGNG質問させてくれるのは嬉しいが、私がマジ質問すると、「代表社員って、本当に
会計士？？」と言われてもおかしくないようなクソ質問だらけになってしまう。
よって、私自身は質問は少なめにしていくぞ。
>>67
串経由でカキコはしていないが、ぶっちゃけて、事務所のPCで２ちゃんをROMり
まくっているぞ・・・。実名とかは出していないからいいが、そもそも会社の
パソコンで遊んでいては、怒られてもしかたないな・・・。
ところで、連結財務諸表の資本連結や時価評価で現場でｺﾏｰﾀこととか、聞かせてくれんか？
連結が変わってからというもの、ちと追いつけないのだ。当然、質問の解答は審理担当社員
さんとか三流とか、（ ´∀｀）さんとかインチャージとか、その他もろもろが
答えてくれるであろう。
0070名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG誤解しているようだが、遊んでいるわけではない。
串管理人の仕事を作ってあげているのじゃ
0071（ ´∀｀）さん
NGNGがことなりますが、大昔の記録とか全然残ってなくて困りましたねぇ。
0072名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0073名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0074名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG犯人なんですが、書き込み方を覚えました。このますから出るとどうなるのかわからなかったので改行していました。
ひとます開けるというのは小学校一年生のとき、先生から習ったのでそうしていました。
0075名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGコピーしたとき前の行の最後も拾った説（多数説）
モーニング娘。のパロディ（少数有力説）
0076審理担当社員
NGNG代表社員さん
残念ながら小生は実務で連結財務諸表の監査に従事したことがほとんどと言って
いいほどないので、その質問はちょっとつらいです。
0077審理担当社員
NGNG小生は連結財務諸表に関しては素人並みですが、あえて発言します。
未実現利益の消去仕訳は、毎期洗替で行うと考えられることから、
前期末に認識した繰延税金資産は、翌期首に実現するのではないか
と考えます。
しかし、小生の意見はまちがっていると思われます。
0078インチャージ
NGNG繰延税金資産が実現するというのがよくわかりませんが、
回収されるという意味だとしますと、未実現利益から生じた
（売却時点で確定した税額が繰延られた）繰延税金資産は、
未実現利益の実現に伴って取り崩されるということですね。
洗替というのは棚卸資産を想定されているようですが、
（ ´∀｀）さん のは固定資産かも知れませんよ。
0079インチャージ
NGNG「未実現の税効果は利益を計上した会社が税金払ったかどうかで処理
がことなりますが」というのは、未実現利益が発生した売却年度で、
会社が課税所得がなく税金を払っていない場合は、繰延税金資産が
発生しなかったことになるので、そのことがわかる資料がないので
こまっちゃうな～と逝っているのだと思います。
0080審理担当社員
NGNGインチャージさん。
小生は言葉の使い方を誤ったようです。
繰延税金資産の【回収】ですよね。
しかし税金を払ったかどうかで会計処理が変わるとはどういう意味なのでしょうか？
【繰延税金資産の回収可能性】のことを示唆しているのでしょうか？
0081審理担当社員
NGNGインチャージさん。
ということは、担当クライアントが各会計年度毎の連結消去仕訳の一覧を
保管していないという事なんですかね？
それは、困ったクライアントですねー
0082審理担当社員
NGNGどうするんでしょう？
0083血世陀生命金返せ
NGNGニッセイはコレくらいやって暮れよな。
http://www.interq.or.jp/yellow/shinya/okuti.htm
0084（ ´∀｀）さん
NGNG発生した税金額を繰延税金資産として計上し、当該未実現利益の実現
に対応させて取り崩すこととする。」未実現利益にかかわる税効果だ
けは繰延法じゃからの。
とある会社がグループ内に資産を売ったとして、売却益の計上によっ
て税金を払っていれば繰延税金資産がありのじゃが、売却益を含めて
も課税所得が発生してないと、そもそも税額が発生してないので税効
果がないということですな。
未実現利益の消去は毎年やってたのでもちろん資料はあるのじゃが、
発生年度に税金払ってたかどうかは申告書が残ってないとわからない。
税効果が始まったときには困ったよ。ﾄﾞｳｶｲｹﾂｼﾀｶﾊﾋﾐﾂｼﾞｬ
0085あげギコ
NGNG∧ ∧ ＜ あげギコは過年度の実効税率に難儀したでち♪
(,,*ﾟーﾟ) ＼＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
～（＿__ﾉ
0086名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNGでも勉強になりまっす。
0087名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG免除であろうが試験組みであろうが三流資格なんだよ。
学歴もなく会社でもうまくいかんかったお前ら税理士なったところで
勝組みになれるとでもおもうんか？
試験パスしたところで三流は三流やからな、よう覚えとけ、
人間のクズ資格税理士、死ね！
0088名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG税理士「京都です。」
客「ではなくて大学ですが....」
税理士「....（三流の）大学卒ですが.....」
客「..........」
俺「（腹の中で）やっぱ税理士だめだな、こりゃ」
お～～～～い税理士受験生、こんなもんですよ。
所詮税理士なんて出るとこ出ると恥ずかしい思いします。
世の中、学歴ありきだからね。
学歴もない君達のような税理士受験生は虫けら同然だよ。
自分の目指す資格が三流だとわかってるんだろ。
さっさと認めろよな、クズクズ人間。
0089名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0090審理担当社員
NGNG激しく同意します。
マッタリ行きましょうや！
学歴・免除スレは他に行ってやってくれ。
0091審理担当社員
NGNG誰もいないのですかー
0092名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0093おばさん候補生
NGNG0094名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0095名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0096名無しさん＠そうだ確定申告に行こう
NGNG0097審理担当社員
NGNG会計上は、期末時点で未使用の切手は資産価値があるため、【貯蔵品】勘定
などで資産計上するのが原則ですね。
また、棚卸をすることができる資産であることは確かと書いていますが、切手
や収入印紙等については、受払台帳などで購入・使用枚数を常時把握し
Weekly Or Monthlyで受払台帳記入担当者以外の第３者による実査を
行うことが管理上望ましいと考えます。
0098おばさん候補生
NGNGみたいなのってあります？
ウチは即 通信費にしてまいますが。。
0099審理担当社員
NGNGおばさん候補生さん。こんばんわ。
購入時に通信費処理をすること自体に問題ありません。
しかし、９７にも書いた現物管理を行い、決算時には
未使用の切手については、金額の多寡に係らず、資産
計上することがBetterだと思います。
0100審理担当社員
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